COM:聯盟分析-稅務籌劃 | 國際稅收合作及情報交換_ING

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國際稅收情報交換正向國際一體化的方向發展。無論是美國推動的FATCA政府間協定，還是OECD倡導的《對邊稅收征管互助公約》，以及OECD與G20峰會倡議的BEPS，都顯示了國際稅收情報交換正走向國際稅收舞臺的聚光燈下。

中國國際稅收合作起步較晚，但發展較快，已經與許多國家初步建立起稅收征管合作的網絡，對發展國際交流與合作發揮了積極作用。

國際稅收情報交換是指稅收協定、情報交換協議或征管互助協議締約方主管當局，為實施協定、協議以及協定、協議所含稅種相應的國內法律法規，而相互交換所需信息的行為。它是締約方應當承擔的一項國際義務，也是有關國家之間開展稅收征管合作的主要方式。

某用戶意外從Crypto.com收到巨額資金后用于消費被訴，法院批準其獲保釋:3月21日消息，一名為Jatinder Singh的客戶于2021年意外從加密交易所Crypto.com收到1040萬美元，隨后用于瘋狂消費，盡管310萬美元的資金仍下落不明，但他已獲準保釋。

3月20日，檢察官試圖說服法官，監禁是確保Singh不會逃離該國的唯一方法。但法官認為這不足以讓Singh入獄。相反，他解釋說沒收Singh的印度護照并阻止他在印度大使館申請新護照就足夠了。Singh與他的搭檔Thevamanogari Manivel一起面臨一系列盜竊指控，Thevamanogari Manivel是資金轉入銀行賬戶的所有者。兩人均對指控表示不認罪。他們繼續聲稱他們通過Crypto.com比賽理所當然地贏得了1040萬美元。提起訴訟后，維多利亞州最高法院裁定二人必須將資金退還給Crypto.com。（Cointelegraph）[2023/3/21 13:16:45]

其主要目的有兩個:一個通過核實某些事實以便正確執行稅收協定;二是協助稅收協定締約方實施其國內稅法。情報交換可以一定程度上消除納稅人跨國經營的無國界性和稅收管理的有國界性之間的矛盾，有效地打擊了濫用稅收協定的國際偷、逃、騙稅行為，因此它是國與國稅務當局之間合作的重要內容之一。

美國政府就FTX破產審查員拒絕上訴提出上訴:金色財經報道，美國政府周一對不任命獨立審查員調查破產加密貨幣交易所 FTX 倒閉的司法決定提出上訴。美國受托人是司法部 (DOJ) 的一個分支機構，此前曾辯稱，破產法要求對任何此類規模的案件進行獨立調查，盡管有人警告說這可能耗資高達 1 億美元。受托人表示，獨立審查員可以調查那些對 FTX 管理不善負責的人是否仍然是公司的一部分。一個由兩黨參議員組成的團體也呼吁進行獨立調查。[2023/3/7 12:45:55]

我國情報交換通過國家稅務總局進行。我國稅務機關收集、調查或核查處理稅收情報，適用《稅收征管法》的有關規定。

三星集團高層加入TXV STUDIO:5月21日消息，首爾時間2022年5月20日16時，SAMSUNG CARD原高級商務總監EUGENE KIM確認加入TXV STUDIO。他表示未來將通過籌建TXV韓國社區，來轉化本地NFT市場紅利、商業資源、政策優勢，并協同TXV Global Community共同開發潮流NFT內容、商品與服務。

TXV韓國社區前期將由KIM團隊接管運營，預計將會有以下幾個動作：

（1）聯動韓國潮流品牌、獨立設計師、奢侈品牌；

（2）引進韓國動漫、游戲工作室等內容制作伙伴；

（3）簽約韓國娛樂IP，包括DJ、樂隊、歌手、影星等；

（4）與當地Web 3機構建立合作，包括NFT平臺、交易所、媒體、KOL等；

（5）連接三星系資源，包括Samsung wallet、Samsung pay、Samsung mobile等集團成員。[2022/5/22 3:33:10]

情報交換的類型包括專項情報交換、自動情報交換、自發情報交換以及同期稅務檢查、授權代表訪問和行業范圍情報交換等。

交換范圍

國家范圍：與我國正式簽訂含有情報交換條款的稅收協定并生效執行的國家

稅種范圍：具有所得性質的稅種

人的范圍：稅收協定締約國一方或雙方的居民

地域范圍：締約國雙方有效行使稅收管轄權的區域

保密期限

30年

稅收情報事項涉及最重要的國家秘密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴重的損害

20年

稅收情報事項涉及偷稅、騙稅或其他嚴重違反稅收法律法規的行為

締約國主管當局對稅收情報有特殊保密要求的

10年

訴訟證據

我國從締約國主管當局獲取的稅收情報可以作為稅收執法行為的依據，并可以在訴訟程序中出示

稅收情報在訴訟程序中作為證據使用時，稅務機關應根據行政訴訟法等法律規定，向法庭申請不在開庭時公開質證

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來源：金色財經

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