OIN:7年來美國國稅局是怎么盯上比特幣？怎樣一步步收網的？_mergecoin

導讀：進入2021年后，IRS干脆在2020年版本的報稅表格中，加上了與虛擬貨幣相關的問題，而且就放在了納稅表格的第一頁。

本杰明·富蘭克林曾說過：人生無法避免的，唯有死亡和稅收。

旨在打造匿名支付網絡的比特幣，也沒可能躲過美國國稅局（IRS）的調查。

當地時間20日，美國財政部建議收緊對數字貨幣的稅收監管力度，要求1萬美元以上的交易上報給IRS。比特幣應聲轉跌，一度回落至38500美元下方。

其實，幣圈早就被IRS盯上了。2014年，在整個加密貨幣市值只有60億美元之時，IRS就將比特幣定義為“財產（property）”而非貨幣，并開始了其征稅之路。

清華大學中美關系研究中心高級研究員周世儉對IRS的印象深刻：“就這么跟你說吧，IRS盯上的事情，十有八九肯定能干成。”周世儉對第一財經記者表示，非常簡單地解釋IRS在此方面的邏輯就是，IRS將比特幣認定為財產后，使用時（如用比特幣進行交易/支付時）肯定要交稅。

Curve創始人的CRV有8678萬在Curve鎖倉至2027年:金色財經報道，據推特用戶余燼監測，Curve創始人Michael Egorov的CRV持有數量總覽：

-3.78億CRV存在6個協議中，借出穩定幣8263萬；

-8678萬CRV在Curve鎖倉至2027年；

-2.07億CRV以54.86萬CRV/天的頻率線性解鎖，至明年8月12日全部解鎖完畢。[2023/8/3 16:17:01]

另一位長期在美國跟蹤幣圈的資深人士則對第一財經記者表示，要密切注意目前在美國州一級的一些法律判決動向，他表示，目前在舊金山和波士頓的兩個案件的判決，對IRS后續行為都有利，所以拜登政府此次的征稅建議并不令人意外。

拜登政府此次要求，1萬美元以上的虛擬貨幣交易要上報給IRS。美國財政部在聲明中表示，虛擬貨幣通過促使逃稅等廣泛非法活動，構成了“重大偵查問題”。

全球比特幣ATM市場預計到2027年將增至3700億美元:4月24日消息，Watcher.Guru發推稱，全球比特幣 ATM 市場預計將從 2022 年的 360 億美元增加到 2027 年的 3700 億美元。[2022/4/24 14:45:29]

此次提議是拜登政府計劃通過加強IRS執法來彌合所謂“稅收差距”的一部分，近期拜登政府計劃加大對IRS投資，擴大稅收部門能力，識別避稅和逃稅的富人，從而縮小稅收差距。

拜登政府的提議，還包括對金融機構的新披露要求，即除了現有報告外，還需要與IRS共享有關流入和流出銀行賬戶的總金額信息。

美國財政部此次并未具體說明，未來要如何對虛擬貨幣交易進行征稅。不過按照現有IRS的指導文件可以看到，征稅的高低與交易者持有虛擬貨幣的時長有關，即持幣時間長短同納稅額度之間，成反比。

Bitfinex首席技術官：自從2017年牛市以來，加密空間已成熟很多:雖然有一些回撤，但一旦比特幣突破2萬美元的價格區間，分析師強調在該心理區間上方沒有歷史阻力。Bitfinex首席技術官Paolo Ardoino解釋說，自從2017年的牛市以來，加密空間已經成熟了很多。Ardoino表示：“加密市場今天正在回撤最近的一些漲幅。”隨著加密空間內的一些興奮消退，參與者可以開始思考，自比特幣2萬美元的歷史高點以來，這個空間發生了多大的變化。再多的憤世嫉俗、懷疑，甚至是異想天開的想法，都無法掩蓋比特幣令人信服的理由。全球資產管理公司將繼續相應地調整其投資組合。”（Bitcoin.com）[2020/12/3 22:59:10]

具體而言，如持有虛擬貨幣的時間少于一年，則將其作為普通收入征稅。理由是，這樣的收益被IRS視為短期資本收益，稅率可能會高達39%；如持有期限超過一年，則將其作為長期資本收益進行征稅，征稅范圍會在0％到20％。

道指勢將創下1987年以來的最大單日跌幅:道指勢將創下1987年以來的最大單日跌幅。[2020/3/12]

同時，如果用戶在購買后一直持有加密貨幣但沒有出售/轉讓行為，那么就沒有納稅義務。IRS在文件中解釋道，僅當有銷售/轉讓導致潛在的凈利潤/虧損行為時，才觸發征稅。

不過，IRS的規定僅僅適用于加密貨幣交易者，對于期貨、分叉幣等沒有出臺明確的相關解釋文件。目前美國立法機構也在呼吁IRS能夠出具更新的納稅指導意見。

在美國，因查處偷稅漏稅得力，IRS在不少美國人心中，是一個有時甚至比FBI更具震懾力的部門。

自2014年開始，IRS就盯上了比特幣在內的虛擬貨幣，并發布了指導文件“Notice 2014-21”，明確表示虛擬貨幣應被視為“財產”，個人持有的虛擬貨幣“不會被視為可能出于稅收目的而產生外幣損益的貨幣”。

動態 | FBI：勒索軟件攻擊7年間約獲1.44億美元收入，大部分贖金通過比特幣支付:金色財經報道，勒索軟件攻擊和類似的勒索計劃在7年的時間里獲得了約1.44億美元的收入。美國聯邦調查局（FBI）估計，大部分贖金是用比特幣支付的，并直接流向了比特幣混合器或交易所。[2020/2/27]

來源：IRS

這就意味著，當個人使用比特幣之類的代幣進行交易，如使用法定貨幣購買/出售比特幣，以商品或服務形式交換以接收它們，或以比特幣購買咖啡或筆記本電腦，都將構成應稅交易。

隨后，在研究了兩年虛擬貨幣后，IRS再次出手：2016年底，IRS命令全球最大的加密貨幣交易所之一Coinbase，交出其手中在2013年至2015年1月期間所有參與購買、出售、發送或接收價值超過20000美元比特幣的客戶資料。彼時，美國幣圈幾乎人人自危。

雖然Coinbase以此舉會泄露用戶隱私為由對IRS發起訴訟，不過，這次訴訟以Coinbase敗北告終。2018年2月，Coinbase表示，已經將13000多名客戶的Coinbase賬戶信息告知IRS，這些信息包括用戶的身份認證碼、姓名、出生日期、地址和交易記錄。

2018年，一家名為Credit Karma的信用評分服務機構在報告中說：“在2018年已經提交聯邦納稅申報表的25萬美國人中，只有不到100人報告了從加密貨幣投資中獲得的收益。”

在贏得同Coinbase的官司，并獲得了關鍵用戶信息后，IRS加快了大規模追稅的步伐，方式就是開始向其掌握的虛擬貨幣交易用戶發警告信。

2019年稅務申報期間，有不少人在社交媒體上曬出IRS警告信，并詢問自己究竟應該補交多少稅款。IRS的警告信大致分為三種版本：第一，知道該用戶持有虛擬貨幣；第二，知道用戶未繳稅，且有可能展開執法活動；第三，確認該用戶肯定違反了相關稅法，并打算進行追捕。

按照IRS的規定，漏稅需補繳滯納金，未繳納的滯納金按每月未付稅額的0.5％繳納罰款，封頂額度是未繳稅款的25％；同時，還有第二項罰款是針對延遲提交的，罰金從應繳稅款當月開始，大約是每個月未付稅款的5％。

進入2021年后，據第一財經記者查閱IRS各報稅表，IRS干脆在2020年版本的報稅表格（Form 1040）中，加上了與虛擬貨幣相關的問題，而且就放在了納稅表格的第一頁。該問題為：“在2020年的任何時候，你是否以任何虛擬貨幣接收、出售、發送、交換或以其他方式獲得任何金融權益？”

美國IRS注冊代理人兼Taxaroo首席執行官金伯利（Knox Wimberly）表示，在2019年收到IRS警告信的13000多位虛擬貨幣交易者此前尚能以“不知應當申報”為由同IRS解釋，現在面對第一頁上的這一問題，如果納稅人再說不知道要申報，那就說不過去了。

前述美國幣圈資深人士對第一財經記者表示，在他們看來，IRS加入監管是遲早的事。

他說，特別是今年以來IRS在一些地區法庭起訴加密貨幣交易所企業，操作方式同當年起訴Coinbase的方式類似，其目的就是為了獲得這些交易所手中客戶的資料，然后向這些潛在的納稅人發起征稅，而近期有兩起比較大的訴訟案，IRS都贏了。

4月在波士頓地區，IRS贏得了同一家名為Circle的支付公司的官司，5月則在舊金山贏了同另一家名為Kraken的加密貨幣交易所的官司。

在這兩個案件中，IRS都要求企業提供從2016年到2020年中，賬戶交易額超過20000美元的客戶資料。兩家企業目前都表示要積極同政府進行合作。

作者 |?第一財經?馮迪凡

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