INVEST:加密貨幣的稅怎么收？各國紛紛出招成焦點-ODAILY_加密貨幣

吳說作者|談叔

本期編輯|ColinWu

涉及加密貨幣的征稅難題

根據朝日新聞(1)，東京稅務機構最近公布了一起逃稅事件，東京的一家照相館，在三年的時間里，通過加密貨幣幫助三個中國人轉移了270億日元到日本用于該國的房地產投資。

由于中國的外匯管制，個人每年兌換的外匯有五萬美元的上限，因而有意投資海外房地產的投資者往往采取別的辦法兌換外匯。對于東京的稅務機構來說，中國投資者采取何種方式兌換外匯并不屬于他們的管理范圍，但這給他們的征稅帶來了難題。

上述照相館幫助客戶將加密貨幣兌換為日元，并收取一部分作為傭金。然而該照相館申報的年收入只有1000萬日元，稅務機構在核查的過程中，發現該公司賬戶存在著巨額的資金流水。因此，從稅務機構的角度出發，該公司顯然逃避了大量的稅款。

而該公司的所得無法正常向稅務機構申報，因其顯而易見地違反了中國關于外匯管制的規定。在這個問題上，已經退休的稅務官員，如今擔任日本安永會計師事務所主席的角田沈宏指出：

歐洲證券和市場管理局：越來越多的比特幣和加密貨幣采用可能會影響傳統金融:金色財經報道，Bitcoin Archive在社交媒體上稱， 歐洲證券和市場管理局表示，越來越多的比特幣和加密貨幣采用可能會影響傳統金融。[2022/10/5 18:39:40]

“此案例表明，中日兩國稅務機關需要合作，徹底解開資金流向，澄清此類交易中涉及的問題，并實施處理問題的措施。”

然而因為涉及到兩國對待加密貨幣截然不同的態度，合作的難度可想而知。

加密貨幣的天然“避稅”屬性

美國的開國元勛本杰明·富蘭克林曾經說過，在這個世界上，只有死亡和稅收是無法避免的。長久以來，稅收天經地義已經根植于美國人心中。因而“逃避納稅”這一話題可謂西方語境中的禁忌，一般很少有人公開討論。

但當加密貨幣出現之后，事情出現了一定的轉機，雖然逃避納稅的話題仍然屬于禁忌，但許多加密貨幣用戶對于這一新生事物的“避稅”功能心照不宣。在此期間，也有一些極端的自由主義者公然宣稱當前的稅收政策不合理，其主要辯解是，美國的稅收有一部分用來打仗，然而作為愛好和平的人，不愿意花錢支持打仗，所以除非政府能夠區分開來哪些稅款用于戰爭，否則人們可以拒絕納稅。

Nomics：熊市導致2022年“僵尸加密貨幣”超過1.2萬種:10月3日消息，據彭博社報道，根據加密數據提供商Nomics數據顯示，熊市導致2022年“僵尸加密貨幣”（已一個月無交易的Token）達到12,100種，這些加密貨幣在今年已經沒有“有效交易”且很不活躍，雖然從技術上沒有“消失”，但就像僵尸一樣。

研究人員還發現，2018年，共有136種加密貨幣變成了“僵尸”，而2019年有766種加密貨幣獲得了該稱號，遠低于今年的水平。[2022/10/3 18:38:38]

持此觀點的代表人物，是被稱為“比特幣耶穌”的(2)，此人雖然是美國公民，但由于其極端的自由主義態度，最終主動放棄了美國國籍，當然，“在這個世界上，只有死亡和稅收是無法避免的”，身為美國公民，放棄國籍的前提之一是繳清所有稅款。

中美稅收結構的顯著差異

RogerVer補繳了多少稅款，外界無法得知，他持有巨額的比特幣，由于比特幣距他買入之時已經漲了太多，因此他面臨著巨大的“資本利得稅”。從這個角度來說，由于比特幣價格持續上漲，較早地放棄美國國籍反而為他解約了一些稅款。當然，他是否向美國稅務機構如實申報了自己加密貨幣的持有量，或者美國稅務機構是否有能力查清楚他實際擁有的加密貨幣數量則是另外一個話題了。

Paypal宣布支持的四種加密貨幣24h鏈上交易量均出現上升:據歐科云鏈OKLink數據顯示，近24小時比特幣鏈上交易量較近七日均值上升24.48%，而以太坊、比特幣現金和萊特幣的24小時鏈上交易量較七日均值則分別上升58.9%、40.2%以及75.64%。早些時候，Paypal宣布將在幾周內支持上述四種加密貨幣的買賣。[2020/10/22]

“資本利得稅”這一美國很平常的稅中在中國缺稍顯陌生。簡單地說，一個人買入一項資產后賣出，只要賣出的價高于買出的價，對于相應所得部分就應當繳納資本利得稅，這與資產的狀況無關，無論該資產是股票、債券、房產或是加密貨幣這樣的新生事物都適用。（關于資本利得稅的話題，可以參閱吳說Real此前發表的文章：拜登加稅為何引發幣價大跌中國炒幣是否需要納稅？

其他國家也是類似的做法，例如奧地利計劃于明年3月開始對比特幣、以太坊等加密貨幣資產征收27.5%的資本利得稅。韓國稱將在明年1月開始對加密貨幣征收20%的資本利得稅。

聲音 | 彭博：富達將在幾周內開始為其機構客戶提供加密貨幣交易服務:據彭博社消息，知情人士透露，富達投資（Fidelity Investments）計劃在幾周內開始為機構客戶提供數字資產交易服務。這位不愿透露姓名的人士表示，富達將加入ETrade、Robinhood等提供加密貨幣交易服務的經紀商行列，不過富達只針對機構客戶，而不是像ETrade和Robinhood一樣針對散戶投資者。 富達發言人Arlene Roberts在一封電子郵件中表示：“我們目前有一些精選的客戶。我們會根據客戶的需要、司法管轄區及其他因素，在未來數周及數月繼續推出我們的服務。目前，我們的服務重點是比特幣。”[2019/5/6]

在一些國家，并沒有資本利得稅這種東西，比如新加坡，因此新加坡也成了一定意義上的“避稅天堂”。對于中國來說，也不存在資本利得稅，比如100塊買進茅臺股票，2000塊買出，對于資產增值的1900元完全無須繳稅。

動態 | Investing Haven提出對2019年加密貨幣市場的五個預言:據Coinpost消息，投資信息媒體Investing Haven近日對2019年加密貨幣市場提出了五個預言，分別為：機構投資者入市；BTC價格上漲；XRP市值超越BTC；市場凈化，真正有價值的加密貨幣脫穎而出；區塊鏈技術加速落地。[2018/10/23]

當然，中國并非“避稅天堂”，中國的稅收主要體現在增值稅方面。對于中國的個人投資者來說，雖然沒有資本利得稅，但由于中國人的財產大多在房產方面，所以對于房產交易來說，中國有一個房地產增值稅，比如100萬買入的房子，500萬賣出，對于增值的400萬部分需要繳納大約5.3%的增值稅。

對于稅務機構來說，征稅也必須考慮到投入產出比，比如美國人的財富主要在股市，因而針對股票投資的資本利得稅很重要，中國人的財富主要在房產，因而針對房地產的相關稅收來源很重要。

對于一個國家，國防和社會公共服務的支出均來自于稅收，但作為納稅者，天然有少繳或者不繳稅的動力，因而這很考驗各國稅務部門的收稅能力，美國IRS的收稅能力在全球政府可謂最強，但人們仍然能找到各種辦法避免繳稅，美國前總統特朗普身為富豪，在2016和2017年都只繳了750美元的稅款，曾引起軒然大波。對于資產遠不及富豪的普通人來說，通過加密貨幣的方式“避稅”就完全可以理解了，畢竟按照設計，稅收的作用之一是為了減少貧富差距而非擴大。

就中國而言，由于改革開放只有四十多年，對于收稅能力，仍然在建設之中。此前諸如劉曉慶或是鄭爽之類明星逃稅的事件雖然在新聞可見，但普通人始終覺得此類事件離自己太遠，遠沒有達到像美國人那樣需要雇傭專業會計師幫自己報稅的程度。不過事情也在慢慢改變，2003年，“金稅二期工程”完成，在很大程度上消除了增值稅假發票。前不久，“金稅三期”完成，使用過個稅申報app的讀者應該能感受到其信息準確程度。

目前中國國內尚且沒有資本利得稅，因而對于加密貨幣的投資者而言，暫時還不需要考慮因為出售加密貨幣獲取利潤的稅收問題，需要考慮的反倒是“出售加密貨幣”這一事件本身是否違反了相關的規定。

中國稅務部門也在關注加密貨幣

10月19日國稅總局旗下中國稅務報刊登文章《防范虛擬貨幣帶來的稅收風險》引發軒然大波。不過在924之后，央行認定“虛擬貨幣相關業務活動屬于非法金融活動”，試圖全面清理這一行業，因此暫時圍繞其收稅是不可能的。文章稱：根據“法不溯及既往”的原則，境外交易所此前向我國境內居民提供的服務，可以視為“法無明文禁止”，但必須按照我國稅法，就其從我國境內取得的收入，繳納增值稅、企業所得稅、印花稅等相關稅費。按照各虛擬貨幣交易所此前的交易額與收入情況測算，交易所行業總體稅收規模相當可觀，其余相關行業稅收更有待進一步厘清。文章稱，盡管我國當前對虛擬貨幣形式的非法金融活動進行了嚴格限制，但是從當前情況看，比特幣等虛擬貨幣在全球范圍內的交易很難在短時間內消失，未來發展的方向也無法確定。同時，在當前法律框架內，我國對于個人持有比特幣等虛擬貨幣并未禁止，而虛擬貨幣的交易被定義為一種“無效的民事行為”，卻并未從法律上明確禁止。從稅收角度上來看，對于國內企業和居民參與虛擬貨幣的境內外交易，我國應加強部門協作與國際多邊監管合作，重點防范資金違規跨境流出和利用虛擬貨幣在境內外避稅，并將虛擬貨幣賬戶納入金融賬戶涉稅信息交換之列。同時，我國應完善相關財產申報登記機制，對持有大量虛擬貨幣的用戶進行實名登記與動態追蹤。在罰沒收繳、重組并購、破產清算等司法領域，要對虛擬貨幣的處置方式予以明確，避免國家稅款流失。此外，稅務部門應當主動與央行、金融監管、市場監管、司法等部門聯動，嚴厲打擊虛擬貨幣用于地下經濟、走私、洗錢、逃稅等非法行為。

根據央行等部門發布“關于進一步防范和處置虛擬貨幣交易炒作風險的通知”，本文內容僅用于信息分享，不對任何經營與投資行為進行推廣與背書，請讀者嚴格遵守所在地區法律法規，不參與任何非法金融行為。吳說內容未經許可，禁止進行轉載、復制等，違者將追究法律責任。

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