加密貨幣:稅收成關注點 加密貨幣征稅對行業有何影響_ATO

每年四月份是美國國稅局對個人報稅的截止月份，每到這個時候，關于加密貨幣的稅收問題也成為了不少人討論的焦點。由于加密貨幣的特殊性，不少國家和地區對其征稅在政策和方式上有很大的不同，而且還有不少爭議，征稅也是加密貨幣在未來持續面臨的問題之一。

加密貨幣征稅遇到的第一個問題是征稅的合法性，這來源于加密貨幣被作為何種形式來進行征稅，如果征稅，那么就意味著加密貨幣的合法合規，目前世界上目前有大約四分之一的國家對加密貨幣稅收問題出臺了相關的規定。也就是說加密貨幣及其相關業務在這部分國家是合規的，但是實際上不少國家對加密貨幣的合規性仍然沒有明確規定，同時一些國家仍在探討加密貨幣的收稅規則。

政策 | 美國國稅局已確定數個加密稅收具體問題，包括分叉幣是否需要納稅等:美國國稅局（IRS）即將發布的加密貨幣納稅指南將解決有關加密貨幣稅收的長期問題。稅務官員已經確定了幾個具體的問題，包括投資者是否需要為他們在硬分叉中獲得的免費加密貨幣繳稅。該行業還希望澄清其它一些問題，包括空投、質押和存儲在海外交易所的加密貨幣的納稅情況。（CoinDesk）[2019/6/7]

就目前而言，像美國、英國、日本、新加坡、歐盟等發達國家和地區對加密貨幣稅收有詳細的規定，而且在一定程度上承認加密貨幣的相關經濟活動，仍然有不少國家對這方面還是模棱兩可的，一方面限制加密貨幣活動，另一方面對其稅收也有相關規定，更多的國家目前還處于加密貨幣稅收真空期，最后還有一些國家比如中國對加密貨幣的相關活動是禁止的，稅收也無從談起。

動態 | 經合組織正評估加密稅收問題:據彭博社報道，經合組織（OECD）在關注數字經濟的同時，也在考慮加密稅收問題。經合組織最高稅務官員表示，該組織正在評估加密貨幣和區塊鏈稅收問題，以制定對整個數字經濟的指導方針。經合組織對這些問題的評估正處在初級階段，并將向定于12月召開的數字經濟國際工作組會議提交報告。[2018/9/8]

產生這種現象的主要原因是不同國家和地區對經濟活動的開放程度有關，比如像美國、日本這類的國家對經濟活動和資本是開放的，雖然這也使得他們可能面臨更多問題，比如經濟受環境影響的不穩定性，在這種開放的前提下，社會經濟的抗風險能力也在不斷提升。因此加密貨幣經濟來臨之時，往往這些國家能夠經受住加密貨幣這樣的新經濟考驗，允許其存在之后，對其進行稅收進行詳細規定。比如像美國國稅局在2014年就發布了相關加密貨幣活動的稅收指導方案，可見其布局是非常早的，當然早期一些稅收規定的不明確也使得主動報稅的人不足1%，而這幾年由于稅收規定的明確化，稅收也在呈現不斷增長的情況。

金色快評 | 澳大利亞緊抓加密貨幣稅收 加密貨幣不再是“法外之地”:澳大利亞金融媒體預計，澳大利亞稅務辦公室(ATO)將在本納稅季對加密貨幣投資者采取強硬立場。ATO最近誓言，將利用國際數據匹配協議，跟蹤澳大利亞加密貨幣交易員的納稅義務。澳大利亞對于加密貨幣稅收一塊一直有很明確的政策，澳大利亞稅務局（ATO）在其網站上發布了指南，并稱如若參與收購或處置加密貨幣，則需要了解相關稅務。澳大利亞對比特幣等數字貨幣征收GST稅（商品服務稅），不過由于之前征收GST稅時涉及到雙重征稅的問題，2017年7月1日起澳大利亞聯邦政府取消向比特幣等數字貨幣購買商品/服務征收GST稅（商品服務稅）。即數字貨幣僅在兌換時需要征收GST稅；而使用該貨幣換取商品服務時不必再次繳納GST稅。

雖然“雙重征稅”問題有所改善，然而對于稅收的征收仍然是存在困難的，由于加密貨幣交易市場的發展，交易額逐年攀升，應繳納的稅收體量逐漸增大，與此同時由于加密貨幣的屬性以及市場仍然處在初期階段，如何將稅收征收到位成為政府部門關注的問題，為此澳大利亞相關部門也采取了一定手段，他們規定，參與獲取或處置加密貨幣的每個人都需要保存與他們的加密貨幣交易相關的記錄。此外ATO同時和銀行、財政部、各州收入辦公室進行緊密合作，幫助識別和追蹤加密貨幣交易，進而確保相應稅款如數繳納。這一情況對于加密貨幣投資者而言，意味著加密貨幣投資再也不是“法外之地”，同樣也要向政府繳納稅收，交易的匿名性也將減弱，交易信息將被政府相關部門掌握，這從監管角度看有利于反洗錢和反恐怖主義集資，另一方面也對加密貨幣自身的匿名屬性造成了破壞。[2018/7/9]

而一些未出臺詳細規定的國家和地區也正在探索加密貨幣對經濟活動產生的影響，以便指定適合自身國情的稅收政策，因為加密貨幣本質上也是一種經濟行為，這種經濟行為對社會現有經濟必然產生較大的影響，因此這里會存在一定的真空期，政策方面的不確定性使得對加密貨幣征稅顯得比較困難。

歐洲各國目前對數字貨幣稅收政策遠未達成統一:歐洲各國目前對數字貨幣稅收政策遠未達成統一，各國變化很大。德國規定，比特幣兌換法幣時不需繳納增值稅，只有當貨幣和服務以加密貨幣支付時才需繳稅；愛沙尼亞規定數字貨幣交易需征收資本利得稅和增值稅；斯洛文尼亞則不對數字貨幣征稅。目前，大部分歐盟國家仍在等待數字貨幣稅收的歐洲共同辦法。[2018/3/23]

一些國家對加密貨幣征稅政策如下：

美國：向加密貨幣包括NFT的投資者征收資本利得稅，挖礦征收經營稅，葡萄牙：不進行征稅，法國：幣幣交易不征稅，日本：按照雜項收入進行征稅，印度：向部分加密貨幣交易商和投資者征稅，新西蘭：作為支付方式需要進行征稅，法國、英國：征收資本利得稅，智利：列入第三方收入或其他稅收進行征稅，德國，持有超一年可以不用交稅，馬耳他：不進行交稅，但是日內交易需要繳納35%企業所得稅，新加坡：發布《加密貨幣所得稅課稅指南》進行征稅，俄羅斯：正在討論加密貨幣稅收問題，韓國：交易轉讓需要繳納所得稅，瑞士：出售、購買等個人利益為主需要征收。

可以看到對加密貨幣進行征稅的國家其實并不少，這里主要分為提供加密貨幣活動的實體公司和個人投資者或持有者兩部分，實體公司類的基本上都要進行相應的繳稅工作，而對于個人持有者目前主流的做法是將加密貨幣視作和股票、證券等類似的投資品種進行看待，并按照實際收益進行繳稅。

當然在中國雖然加密貨幣被列為非法的，但是國家稅務部門之前在媒體上發布文章來說明有關加密貨幣稅收的問題，其中有一條是境外加密貨幣交易所以及相關企業之前在國內經營取得收入，也需要繳納增值稅、企業所得稅、印花稅等相關稅費，同時國家也在積極打擊利用加密貨幣進行的避稅行為，可見不管什么國家，加密貨幣的稅收問題都會在未來成為一個普遍性的問題。

說到加密貨幣逃稅問題，自然也是很多人關注的，加密貨幣逃稅一般是不少人將自己的財產兌換成加密貨幣，同時通過區塊鏈的方式轉贈給他人，避免類似遺產繼承或利用加密貨幣進行交易等產生較高的稅收的問題，一般來說，這種情況在歐美是比較普遍的。另外一種則是利用加密貨幣進行工資支付等行為，比如目前的web3.0和DAO組織的流行，遠程辦公和雇傭也成為一種普遍，因此相關的注冊實體的員工工資發放等都需要進行相應的繳稅，而利用加密貨幣可以進行輕松避稅。第三種則是跨國企業利用加密貨幣進行利潤轉移，這樣避免大量的稅收問題。

雖然加密貨幣的稅收不少國家有明確規定，但是實際上繳納難度是比較大的，首先各國對加密貨幣的稅收是不同的，不少國家的政策也不一樣，比如美國是個人自主報稅的機制，因此需要上下游包括交易所等在內的機構為投資者提供相應的材料，這對于有關稅收計算的相關活動有一定的要求。另外由于加密貨幣具有隱匿交易等屬性，因此很難完全進行查清，第三，一些幣幣交易并未涉及到法幣，這部分是否也需要進行繳稅不同國家也有不同的規定，這都為加密貨幣稅收工作增加了不少難度，同時幣幣交易是否征稅也有很大的爭論。當然最終而言，對加密貨幣進行征稅必然是未來的大勢所趨，這也正如加密貨幣從另類投資轉為主流投資一樣，是一個不可避免的過程。

Tags：加密貨幣數字貨幣GSTATO加密貨幣市場總市值數量級是多少中國交易數字貨幣違法嗎DGSTB幣STKATOM

區塊鏈