數字貨幣:探討NFT創作者、投資者、經銷商及收藏者的所得稅_NFTS

創建、購買、出售或交換的NFT被美國國稅局視為財產，因此這些行為需被征稅，與購買、出售或交換藝術品類似。

個人的創作進程，以及創造者工作的媒介，正不斷擴大，開始包括諸如NFT等數字資產。創建、購買、出售或交換的NFT被美國國稅局視為財產，因此這些行為需被征稅，與購買、出售或交換藝術品類似。

對于NFT創造者而言

對于創造者來說，NFT的鑄造并非一個應納稅事件，但是，如果創造NFT是由于他們個人的努力，或者NFT是創造者貿易或業務的一部分，那么出售或交換NFT的收益應作為普通收入納稅。

同時，在NFT交易發生后，創造者可以獲得后續銷售收入的一個百分比。當創造者在隨后的銷售中收到該付款時，這種付款也被認為是普通收入，就像版權、專利和其他知識產權的使用費付款一樣。但由于這些付款是永久性的，因此該類權益不能折舊。

銀之杰：公司已經組建了數字貨幣專項團隊并積極和商業銀行、支付公司、商業場景等機構探討合作:8月30日，上市公司銀之杰稱，數字貨幣（DCEP）現在還在試點階段。作為我國金融領域重要的戰略部署，數字貨幣將會為未來商業帶來巨大變革。現階段，已有六大國有銀行和微眾銀行、網商銀行等銀行成為數字貨幣的運營機構；城商行方面，根據城銀清算中心公布的信息，已確認24家城商行通過城銀清算接入數字人民幣互聯互通平臺，另有94家銀行有意向通過城銀清算接入數字人民幣互聯互通平臺。公司高度重視并關注數字貨幣的發展，已經組建了數字貨幣專項團隊，在產品、技術等方面有基礎的積累，并積極和商業銀行、支付公司、商業場景等機構探討合作。[2021/8/30 22:46:31]

創造者之外：投資者、業余愛好者、商業收藏家和經銷商

HyperPay MooN：錢包安全性思考維度應當進行深層次探討:11月6日消息，HyperPay 技術總監 MooN在做客《HyperPay焦點》欄目時提及：錢包的安全性考量應當涉及以下幾個方面：一、團隊實力，看創始成員的背景、履歷和口碑，看技術團隊占比是否高；二、安全策略及安全審計，錢包做了哪些安全防護措施，是否進行了冷熱錢包分離，是否通過了業內知名安全團隊的安全審計，最好提供審計報告；三、投資機構，如果有知名的投資機構投資也能間接說明團隊比較靠譜；四、錢包屬性，錢包是中心化錢包還是去中心化錢包，去中心化相對更安全；五、核心資產模塊是否開源；六、資產的公開和透明程度；七、合作伙伴，通過合作伙伴的實力和數量也能間接提現團隊的靠譜程度；八、商業模式或者業務說明，這一項針對一些中心化錢包的理財服務，如果錢包提供了很高的理財收益，但是又沒有說清楚收益是怎么來的，就要特別注意；九、是否有硬件錢包，硬件錢包可以讓資產管理更加安全。[2020/11/6 11:51:36]

一旦NFT離開創造者的手中，所有者就被歸類為四種類型的所有者之一：投資者、業余愛好者、商業收藏者或經銷商，每一種類型都有不同的稅務考慮。納稅人屬于哪一類，則取決于該納稅人的事實和情況。以下是對四個類別的簡要介紹。

張洪波：將探討區塊鏈等新技術在協會各項工作中的應用:中國文字著作權協會總干事張洪波發表文章指出，為了最大程度降低今年疫情對版權工作的影響，中國文字著作權協會將加快內部辦公OA系統、會員作品數據庫、教科書選文數據庫、教輔圖書數據庫等信息化建設。創新工作方法，探討區塊鏈等新技術在協會各項工作中的應用。（中國新聞出版廣電報）[2020/3/26]

投資者

投資者是指僅作為投資而購買、出售和收集NFT的人，其寄希望于該資產升值從而以便出售獲利。對于投資者來說，通常而言，除非不屬于資本資產的定義范圍，否則NFT的投資在出售時應作為資本收益進行納稅。IRC&ampsect;1221對資本資產的定義包括所有資產，但納稅人的貿易或業務的庫存除外。

動態 | 納斯達克首席執行官：正與合作伙伴探討推出比特幣期貨:據theblockcrypto報道，納斯達克首席執行官Adena Friedman在接受彭博新聞社采訪時表示，目前正在與一位不愿透露姓名的合作伙伴探討推出比特幣期貨。有兩個因素可能影響比特幣期貨產品的推出。首先，公司想要確保能將一種不同于競爭對手的產品推向市場。其次，希望確保自己擁有適當的風險管理基礎，以便將來與加密貨幣掛鉤。[2020/1/26]

根據事實和情況，投資者可以被歸類為經銷商或業余愛好者，而不是投資者。有時，當投資者有損失時，他們希望被歸類為交易商，從而可實現將損失作為普通收入而非資本損失進行扣除。

業余愛好者

NFTs的所有者通常被認為是一個業余愛好者，業余愛好者是購買NFT的收藏者，他并未將它是否會成為有利可圖的投資納入考慮范圍。由于愛好者在稅收方面的劣勢，愛好者經常試圖被歸類為投資者。

商業收藏家

商業收藏家購買NFT不是為了轉售，而是為了商業目的，如在正常貿易或商業過程中使用的辦公室展示或裝飾性標志。由于NFT的使用壽命無法確定，它通常不需要折舊。事實和情況需要在每個個案中審查，從而確定該行為活動的分類。

經銷商

經銷商是指作為貿易或業務購買和銷售NFT的人。NFT的征稅方式與其他零售業相同。因此，所有的收入，包括銷售非正規金融工具的收入，都作為普通收入征稅。若是普通和必要的費用，可以扣除。經銷商有時希望被劃分為投資者，因為與作為普通收入被征稅的上述收益相比，資本收益率顯然更高。此外，經銷商可以戴上NFT投資者的帽子，也可以戴上NFT經銷商的帽子，實現將這兩者作為獨立的活動。

分期付款銷售

分期付款銷售是指你出售高度升值的資產以換取分期付款協議。在分期付款銷售中，你只需在收益和利息支付給你時繳稅。

涉及非現金交易的交易

交易是一個常見的收入問題。當所有者用NFTs換取其他NFTs或加密token時，就會發生交易。交易是以三種方式之一處理的。

在賬面上記錄為不征稅。收到的新物品的基數與放棄的物品相同，加上收到的任何現金或財產，使其價值相等。收到的任何此類引導將被報告為收入。

被記錄為應納稅事件。新項目的納稅基礎是其公平的市場價值或成本。

混合方法，使用前述兩種方法的一部分。

盡管法律對存貨交換收入的確認有明確的規定，但交易仍然經常被當作非應稅事件來處理，業內人士聲稱他們一直是這樣做的，而且公平市場價值一般很難確定。無論怎樣，該行為都需要對應稅事件進行調整。

NFT的慈善捐款

慈善捐款金額的計算、影響允許扣除金額的限制以及慈善捐款的其他方面都超出了本簡要介紹的范圍。然而，當有部分涉及到非傳統財產的慈善捐贈的問題時，私人應稅收集者應該注意。在許多情況下，非物質文化遺產的所有者與慈善機構合作，在拍賣會上出售非物質文化遺產，所得款項歸慈善機構所有，并以凈售價作為慈善目的的價值。

結論

目前，專門針對出售、交換或捐贈NFT的所得稅的判例法仍相對較少。財政部將加密token視為現金用于報告，但國稅局將涉及加密token的交易、包括NFTs交易，均視為財產。在規則更加明確之前，遵循關于藝術品所得稅的規則是防止可能潛在的罰款和利息的最佳保險。

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