比特幣:7年來美國國稅局是怎么盯上比特幣？怎樣一步步收網的？_加密貨幣

導讀：進入2021年后，IRS干脆在2020年版本的報稅表格中，加上了與虛擬貨幣相關的問題，而且就放在了納稅表格的第一頁。

本杰明·富蘭克林曾說過：人生無法避免的，唯有死亡和稅收。

旨在打造匿名支付網絡的比特幣，也沒可能躲過美國國稅局的調查。

當地時間20日，美國財政部建議收緊對數字貨幣的稅收監管力度，要求1萬美元以上的交易上報給IRS。比特幣應聲轉跌，一度回落至38500美元下方。

其實，幣圈早就被IRS盯上了。2014年，在整個加密貨幣市值只有60億美元之時，IRS就將比特幣定義為“財產”而非貨幣，并開始了其征稅之路。

清華大學中美關系研究中心高級研究員周世儉對IRS的印象深刻：“就這么跟你說吧，IRS盯上的事情，十有八九肯定能干成。”周世儉對第一財經記者表示，非常簡單地解釋IRS在此方面的邏輯就是，IRS將比特幣認定為財產后，使用時肯定要交稅。

動態 | Circle首席執行官就“單一巨鯨推動2017年BTC大漲”論文提出質疑:彭博社此前報道稱，得克薩斯大學教授John Griffin和俄亥俄州立大學的Amin Shams更新了他們于2018年首次發表的一篇論文，稱某單一巨鯨推動了比特幣2017年的飆升。Circle首席執行官Jeremy Allaire就此提出質疑，稱關于這個主題的研究是完全錯誤的。在一系列的推文中，Allaire解釋說，整個論文的指控都是由“極其無力的報道”構成的，報道此事的人并不了解穩定幣是如何工作的。Allaire稱其看不出該觀點的任何邏輯。（Bitcoin Exchange Guide）[2019/11/7]

另一位長期在美國跟蹤幣圈的資深人士則對第一財經記者表示，要密切注意目前在美國州一級的一些法律判決動向，他表示，目前在舊金山和波士頓的兩個案件的判決，對IRS后續行為都有利，所以拜登政府此次的征稅建議并不令人意外。

2017年澳大利亞人在加密貨幣詐騙上損失超過210萬美元:澳大利亞競爭和消費者委員會表示，2017年澳大利亞消費者在加密貨幣詐騙上損失超過210萬美元。[2018/5/22]

1萬美元以上虛擬貨幣交易需上報給IRS

拜登政府此次要求，1萬美元以上的虛擬貨幣交易要上報給IRS。美國財政部在聲明中表示，虛擬貨幣通過促使逃稅等廣泛非法活動，構成了“重大偵查問題”。

此次提議是拜登政府計劃通過加強IRS執法來彌合所謂“稅收差距”的一部分，近期拜登政府計劃加大對IRS投資，擴大稅收部門能力，識別避稅和逃稅的富人，從而縮小稅收差距。

拜登政府的提議，還包括對金融機構的新披露要求，即除了現有報告外，還需要與IRS共享有關流入和流出銀行賬戶的總金額信息。

美國財政部此次并未具體說明，未來要如何對虛擬貨幣交易進行征稅。不過按照現有IRS的指導文件可以看到，征稅的高低與交易者持有虛擬貨幣的時長有關，即持幣時間長短同納稅額度之間，成反比。

金色財經現場報道 Kik首席執行官：比特幣加個將在7年內接近零:金色財經現場報道，今日在Coindesk 2018共識會議上，Kik首席執行官與eToro首席執行官Yoni Assia打賭，稱比特幣加個將在7年內接近零。[2018/5/16]

具體而言，如持有虛擬貨幣的時間少于一年，則將其作為普通收入征稅。理由是，這樣的收益被IRS視為短期資本收益，稅率可能會高達39%；如持有期限超過一年，則將其作為長期資本收益進行征稅，征稅范圍會在0％到20％。

同時，如果用戶在購買后一直持有加密貨幣但沒有出售/轉讓行為，那么就沒有納稅義務。IRS在文件中解釋道，僅當有銷售/轉讓導致潛在的凈利潤/虧損行為時，才觸發征稅。

不過，IRS的規定僅僅適用于加密貨幣交易者，對于期貨、分叉幣等沒有出臺明確的相關解釋文件。目前美國立法機構也在呼吁IRS能夠出具更新的納稅指導意見。

2017年機關打擊了107種山寨幣:據新華社報道，2017年全國機關已經打擊了107種山寨幣。這些硬幣自稱是金融科技產品，但實際卻是大規模的龐氏騙局。截至9月30日，中國部門偵辦了龐氏騙局犯罪案5900多起，涉案金額超過300億人民幣（45億美元），其中山寨幣案件比例不小。新華社記者透露，這些騙局是通過使用虛擬貨幣和區塊鏈等新概念來混淆投資者。[2017/12/8]

IRS如何一步一步盯上比特幣

在美國，因查處偷稅漏稅得力，IRS在不少美國人心中，是一個有時甚至比FBI更具震懾力的部門。

自2014年開始，IRS就盯上了比特幣在內的虛擬貨幣，并發布了指導文件“Notice2014-21”，明確表示虛擬貨幣應被視為“財產”，個人持有的虛擬貨幣“不會被視為可能出于稅收目的而產生外幣損益的貨幣”。

早餐|2017年9月5日:中國央行等七部委定性，ICO為非法融資，應立即停止和清退。代幣全線重挫，比特幣跌近10%，以太幣一度跌15%。[2017/9/5]

來源：IRS

這就意味著，當個人使用比特幣之類的代幣進行交易，如使用法定貨幣購買/出售比特幣，以商品或服務形式交換以接收它們，或以比特幣購買咖啡或筆記本電腦，都將構成應稅交易。

隨后，在研究了兩年虛擬貨幣后，IRS再次出手：2016年底，IRS命令全球最大的加密貨幣交易所之一Coinbase，交出其手中在2013年至2015年1月期間所有參與購買、出售、發送或接收價值超過20000美元比特幣的客戶資料。彼時，美國幣圈幾乎人人自危。

雖然Coinbase以此舉會泄露用戶隱私為由對IRS發起訴訟，不過，這次訴訟以Coinbase敗北告終。2018年2月，Coinbase表示，已經將13000多名客戶的Coinbase賬戶信息告知IRS，這些信息包括用戶的身份認證碼、姓名、出生日期、地址和交易記錄。

2018年，一家名為CreditKarma的信用評分服務機構在報告中說：“在2018年已經提交聯邦納稅申報表的25萬美國人中，只有不到100人報告了從加密貨幣投資中獲得的收益。”

在贏得同Coinbase的官司，并獲得了關鍵用戶信息后，IRS加快了大規模追稅的步伐，方式就是開始向其掌握的虛擬貨幣交易用戶發警告信。

2019年稅務申報期間，有不少人在社交媒體上曬出IRS警告信，并詢問自己究竟應該補交多少稅款。IRS的警告信大致分為三種版本：第一，知道該用戶持有虛擬貨幣；第二，知道用戶未繳稅，且有可能展開執法活動；第三，確認該用戶肯定違反了相關稅法，并打算進行追捕。

按照IRS的規定，漏稅需補繳滯納金，未繳納的滯納金按每月未付稅額的0.5％繳納罰款，封頂額度是未繳稅款的25％；同時，還有第二項罰款是針對延遲提交的，罰金從應繳稅款當月開始，大約是每個月未付稅款的5％。

報稅表上第一頁就問有無虛擬貨幣交易

進入2021年后，據第一財經記者查閱IRS各報稅表，IRS干脆在2020年版本的報稅表格中，加上了與虛擬貨幣相關的問題，而且就放在了納稅表格的第一頁。該問題為：“在2020年的任何時候，你是否以任何虛擬貨幣接收、出售、發送、交換或以其他方式獲得任何金融權益？”

來源：IRS

美國IRS注冊代理人兼Taxaroo首席執行官金伯利表示，在2019年收到IRS警告信的13000多位虛擬貨幣交易者此前尚能以“不知應當申報”為由同IRS解釋，現在面對第一頁上的這一問題，如果納稅人再說不知道要申報，那就說不過去了。

前述美國幣圈資深人士對第一財經記者表示，在他們看來，IRS加入監管是遲早的事。

他說，特別是今年以來IRS在一些地區法庭起訴加密貨幣交易所企業，操作方式同當年起訴Coinbase的方式類似，其目的就是為了獲得這些交易所手中客戶的資料，然后向這些潛在的納稅人發起征稅，而近期有兩起比較大的訴訟案，IRS都贏了。

4月在波士頓地區，IRS贏得了同一家名為Circle的支付公司的官司，5月則在舊金山贏了同另一家名為Kraken的加密貨幣交易所的官司。

在這兩個案件中，IRS都要求企業提供從2016年到2020年中，賬戶交易額超過20000美元的客戶資料。兩家企業目前都表示要積極同政府進行合作。

作者|?第一財經?馮迪凡

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